Qu'est-ce que l'IGI et comment fonctionne-t-il ?
Le Impôt Général Indirect (IGI) est le principal impôt indirect en Andorre, instauré depuis l'année 2013, suivant l'accueil de la norme internationale exigée par l'Union Européenne. Cette imposition a pour but, à l'instar de la TVA dans d'autres pays, de taxer la consommation finale des biens et services effectuée par différents agents économiques au sein du marché intérieur andorran.
Bien qu'il présente de nombreuses similitudes avec la TVA en termes généraux, l'IGI possède des spécificités qui le rendent unique en comparaison avec le modèle appliqué dans d'autres pays comme l'Espagne ou la France. Parmi les principaux aspects qui différencient l'IGI de la TVA, nous pouvons citer :
Taux impositifs plus réduits
Remboursement aux touristes non-résidents dans certains cas
Traitement spécifique pour certains secteurs productifs
Considération de figures telles que les opérateurs autorisés
Taux de l'IGI et leur classification
L'un des aspects les plus notables du système fiscal andorran est le système des taux appliqués sur les biens et services. Les taux sont significativement inférieurs à ceux de leurs voisins, ce qui a valu au pays la réputation d'être une destination attrayante pour effectuer des achats ou des Opérations commerciales.
Les taux de l'IGI en Andorre se divisent en quatre catégories :
Type général : il s'agit de l'imposition qui s'applique à la majorité des produits et services et est taxée à 4,5%.
Type réduit : correspond à une taxe de 1% et s'applique à la vente d'aliments, de médicaments sur ordonnance, de matériel scolaire et de livres, entre autres.
Type super réduit : cette taxe est de 0% et s'applique dans certains cas spécifiques, comme pour les journaux, le transport public ou la formation professionnelle, parmi d'autres.
Type augmenté : cette imposition s'applique principalement sur des produits considérés comme nuisibles tels que le tabac, les produits électroniques et les combustibles fossiles, avec une valeur de 9,5% à 15% selon le produit ou service concerné.
Exceptions et exonérations à l'IGI
De la même manière qu'avec le régime de la TVA dans d'autres pays, Andorre considère également certaines exonérations à l'IGI afin de favoriser certaines activités économiques ou de protéger la vente et consommation de biens et services considérés comme essentiels. Certaines de ces exonérations incluent :
Services médicaux et hospitaliers
Location de logements pour un usage résidentiel
Services financiers et d'assurances
Éducation publique ou privée
Services liés à l'art et à la culture
Opérations propres aux institutions sans but lucratif
Le remboursement de l'IGI aux touristes non-résidents
Un autre aspect intéressant du système fiscal andorran est qu'il permet de demander le remboursement de l'argent payé au titre de l'IGI pour les personnes qui sont touristes non-résidents en Andorre. Pour cela, une série de conditions établies par les autorités fiscales andorranes doivent être remplies :
Les achats réalisés doivent dépasser les 90,15 euros lors de la visite dans le pays.
Les biens acquis doivent être sortis du pays dans un délai de 30 jours à compter de la date d'achat.
Le demandeur doit être âgé de plus de 16 ans et résider hors d'Andorre.
Il faut obtenir la documentation fiscale correspondante (formulaires Tax Free et rapports détaillés d'achat) fournie par les commerces participants à ce système de remboursement.
Il existe une liste spécifique de produits exclus du système de remboursement, comme les aliments, les boissons alcoolisées, les médicaments ou les biens dont la taille empêche le transport hors du pays. Pour obtenir plus d'informations à ce sujet et effectuer correctement les démarches, il est conseillé de se renseigner préalablement en utilisant des moyens officiels andorrans.
Exemples pratiques : comment l'IGI est appliqué en Andorre
Pour mieux comprendre comment fonctionne l'IGI en Andorre et quelle différence cela peut représenter par rapport à d'autres pays, il est utile de regarder quelques exemples pratiques :
Comparaison de prix et TVA/IGI
Imaginons que nous souhaitons acquérir un laptop en Espagne puis en Andorre. En Espagne, la taxe sur ce type de produits est de 21% (TVA), alors qu'en Andorre, elle serait de 4,5% (IGI). Si le prix de base (hors taxes) du produit est de 1000 euros, en Espagne, nous paierions 1210 euros pour ce même produit, tandis qu'en Andorre, le coût final serait de 1045 euros.
Faire des affaires en Andorre
Si l'on est une entreprise ou un auto-entrepreneur qui réalise des opérations commerciales à la fois à l'intérieur et à l'extérieur d'Andorre, il faut présenter périodiquement les déclarations correspondantes devant l'Administration Fiscale afin de rester à jour avec ses obligations fiscales. En outre, dans le cas de réalisation d'exportations, celles-ci seront exonérées de l'IGI, étant considérées comme des ventes hors du territoire à des fins de consommation.
En conclusion, comme nous avons pu le voir dans cet article, Andorre dispose d'un système fiscal offrant des opportunités intéressantes tant pour les touristes que pour les entrepreneurs. La réglementation liée à l' IGI et son application vise à favoriser la croissance économique et à dynamiser le marché local, en offrant des avantages attractifs à ceux qui respectent les réglementations établies par leurs autorités fiscales compétentes.
