A més, t'informem sobre com estalviar sent resident fiscal andorrà, aprofitant el règim fiscal favorable del país. Andorra ofereix un entorn atractiu per a inversors en criptomonedes, amb un impost sobre la renda del 10% i un marc regulador en constant evolució que assegura les transaccions de criptoactius.
Punts Clau
Les criptomonedes són classificades per Hisenda com a criptoactius, la qual cosa implica obligacions fiscals específiques, incloent el seu tractament com a béns immobles en lloc de moneda fiduciària.
És obligatori declarar totes les operacions amb criptomonedes, especificant guanys i pèrdues patrimonials en la declaració de la renda, complint amb el mètode FIFO per al càlcul de les mateixes. A més, és crucial declarar correctament les rendes derivades de les criptomonedes per evitar severes sancions fiscals.
Els residents a Espanya han d'informar sobre criptoactius a l'estranger a través del model 721, i la falta de declaració o errors en la mateixa poden comportar elevades sancions i multes.
Què són les criptomonedes i com les classifica Hisenda?
Les criptomonedes, també conegudes com a monedes virtuals, són actius digitals que utilitzen criptografia per assegurar transaccions i controlar la creació de noves unitats. Aquestes criptos permeten fer transaccions sense la intervenció d'entitats governamentals, la qual cosa les converteix en una opció atractiva per a molts inversors. Tanmateix, malgrat el seu creixent ús i popularitat, Hisenda no les reconeix com a moneda de curs legal. En lloc d'això, les classifica com a actius, específicament com a béns immobles.
Abans:
Aquesta classificació té importants implicacions fiscals. Al no ser considerades moneda fiduciària, les criptomonedes es tracten de manera diferent en termes d'impostos i declaració. La venda de criptomonedes, per exemple, no es tracta com una simple transacció de moneda, sinó com una operació que pot generar guanys o pèrdues patrimonials.
Després:
Aquesta classificació té importants implicacions fiscals. Aquí hi ha alguns punts clau a considerar:
Al no ser considerades moneda fiduciària, les criptomonedes es tracten de manera diferent en termes d'impostos i declaració.
La venda de criptomonedes no es considera una simple transacció de moneda.
Les operacions amb criptomonedes poden generar guanys o pèrdues patrimonials.
Per això, és fonamental entendre com Hisenda classifica aquests actius per complir adequadament amb les obligacions fiscals.
Criptoactius: Nova terminologia
A partir de 2024, Hisenda ha adoptat oficialment el terme 'criptoactius' per referir-se al que abans es coneixia com a 'monedes virtuals'. Aquest canvi no és merament semàntic; té profundes implicacions en la normativa i en la forma en què s'han de declarar aquests actius. El terme 'criptoactius' abasta una gamma més àmplia d'actius digitals, no només criptomonedes, la qual cosa influeix en com s'apliquen les lleis fiscals i les obligacions de declaració.
L'adopció d'aquesta nova terminologia reflecteix l'evolució del mercat de criptoactius i la necessitat d'un article de regulació més precisa. Per als contribuents, això significa estar atents a les actualitzacions en la normativa i assegurar-se que estan declarant tots els tipus de criptoactius en la seva possessió.
La venda de criptomonedes i altres criptoactius ara s'ha de reportar amb més detall, la qual cosa requereix un coneixement actualitzat de les lleis fiscals.
Criptomonedes i moneda de curs legal
Fiscalitat de les criptomonedes a Espanya
A Espanya, la fiscalitat de les criptomonedes es regeix principalment per l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF). Les criptomonedes, quan s'utilitzen per invertir, tributen com a renda de l'estalvi. Això significa que qualsevol guany obtingut de la venda de criptomonedes ha d'incloure's en la declaració de la renda com a guany patrimonial. Els contribuents que han realitzat intercanvis, compres o vendes de criptomonedes estan obligats a presentar les declaracions corresponents. La direcció general de tributs publica una compilació de consultes i doctrina administrativa sobre el tractament fiscal de les criptomonedes, subratllant el seu paper com a autoritat en la matèria.
És obligatori declarar els guanys generats per les criptomonedes en la Declaració de la Renda. Això inclou no només les vendes, sinó també qualsevol permuta o intercanvi entre diferents criptomonedes.
Per complir amb aquesta obligació, els contribuents han d'incloure el tipus de criptomoneda, el total d'unitats posseïdes al final de l'any i el seu valor en euros. Aquesta mesura busca reforçar el control tributari sobre les operacions amb criptomonedes i assegurar que tots els contribuents compleixin amb les seves obligacions fiscals.
Guanys i pèrdues patrimonials
Per calcular els guanys o pèrdues patrimonials derivades de la venda de criptomonedes, s'ha de considerar la diferència entre el preu de venda i el cost d'adquisició. Aquesta diferència determina el guany o pèrdua patrimonial que s'ha de declarar en l'IRPF. És crucial aplicar el tipus de canvi de la divisa vigent en la data d'adquisició de la criptomoneda en realitzar aquest càlcul.
Les permutes entre diverses criptomonedes també generen una alteració patrimonial que ha de ser declarada com a guany o pèrdua en l'IRPF. A més, les comissions de compra i venda es consideren en el càlcul del guany patrimonial quan hi ha una relació directa amb l'operació.
Si es cobra un deute després d'haver declarat una pèrdua en criptomonedes, això es considera un guany patrimonial. Per determinar quines criptomonedes es transmeten primer en vendes parcials, s'utilitza el mètode FIFO (First In, First Out).
Mineria de criptomonedes
La mineria de criptomonedes es classifica com una activitat econòmica i, per tant, està subjecta a l'Impost sobre el Valor Afegit (IVA). Les despeses relacionades amb l'activitat de mineria, com l'arrendament de servidors cloud, també estan subjectes a IVA i poden deduir-se al model 130 o en la renda. Tanmateix, les operacions de mineria en si no estan subjectes a l'impost en termes d'IVA.
Els miners de criptomonedes han de sol·licitar l'alta com a autònoms a Hisenda i registrar-se en l'Impost d'Activitats Econòmiques (IAE) si realitzen operacions de venda de criptomonedes a tercers o efectuen mineria. És essencial que els miners compleixin amb aquestes obligacions per evitar sancions i problemes legals.
IVA i IRPF en la compra-venda de criptomonedes
La compra-venda de criptomonedes a Espanya està subjecta a dos tipus d'impostos principals: l'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) i l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF). Entendre com s'apliquen aquests impostos és essencial per complir amb les obligacions fiscals i evitar sancions.
Declaració de criptomonedes en la renda
Tots els contribuents que hagin realitzat operacions amb criptomonedes estan obligats a declarar aquestes transaccions davant Hisenda. No hi ha un mínim específic per declarar criptomonedes; tanmateix, si se superen els 1.000 euros en guany o 500 euros en pèrdua, s'han de declarar. A més, és obligatori declarar tant si s'han venut com si s'han comprat criptomonedes.
Les criptomonedes han de declarar-se pel seu valor de mercat a data de meritació. Al vendre criptomonedes, s'ha de declarar la diferència entre el valor de transmissió i el valor d'adquisició. Les criptomonedes poden ser intercanviades per altres béns, incloent drets o serveis, i aquestes transaccions han de ser reportades a les autoritats tributàries.
És important incloure les criptomonedes en la declaració de la renda i marcar la casella 1626. La declaració de la renda del 2023 va introduir un augment en la supervisió de les inversions en criptomonedes, ja que Hisenda ara té accés a dades sobre declaracions informatives prèvies.
Models fiscals necessaris
Per declarar criptomonedes, és necessari proporcionar informació detallada, com el tipus de criptomoneda, el nombre d'unitats a 31 de desembre i la seva valoració en euros. Aquesta informació és crucial per calcular correctament els guanys i pèrdues patrimonials. Tots aquells que hagin realitzat operacions d'adquisició, transmissió, permuta i transferència de criptomonedes han de presentar la declaració corresponent.
Les primeres declaracions de criptomonedes s'han presentat enguany, respecte a operacions des del 25 d'abril de 2023. És obligatòria la presentació de la declaració per a aquells que operen amb criptomonedes en plataformes internacionals.
Assegura't de complir amb aquestes obligacions per evitar sancions i problemes legals.
Ús del criteri FIFO
L'Agència Tributària considera que les criptomonedes venudes primer són les que van ser adquirides primer a l'aplicar la metodologia FIFO (First In, First Out). Aquest mètode s'utilitza per calcular els guanys i pèrdues patrimonials en la venda de criptomonedes. L'aplicació del mètode FIFO influeix en com es reporten els guanys o pèrdues en la declaració d'impostos, afectant així la càrrega fiscal del contribuent.
És fonamental entendre i aplicar correctament el criteri FIFO per assegurar que els guanys i pèrdues patrimonials es calculin i declarin de manera precisa, respectant el dret fiscal. Això no només facilita el compliment de les obligacions fiscals, sinó que també pot tenir un impacte significatiu en la càrrega fiscal total del contribuent.
Obligacions addicionals per declarar criptomonedes
Els residents a Espanya tenen l'obligació d'informar sobre les seves criptomonedes situades a l'estranger mitjançant el model 721. Aquest model és essencial per aquells que tenen saldo en criptomonedes a l'estranger i assegura que Hisenda tingui un control adequat sobre aquests actius.
Informar sobre criptomonedes a l'estranger és una obligació que no ha de prendre's a la lleugera. Assegura't de complir amb aquesta normativa per evitar sancions i problemes legals.
La correcta declaració de criptomonedes a l'estranger és crucial per mantenir la transparència i complir amb les obligacions fiscals.
Model 721
El Model 721 és requerit per aquells que posseeixen criptomonedes a l'estranger que superin un valor de 50.000 euros. Aquest model ha de ser presentat anualment pels residents que mantinguin criptomonedes en entitats estrangeres, i ha d'incloure informació detallada com:
el nom del titular
NIF
entitat custodiant
el saldo en euros
Aquest model també requereix un llistat de totes les criptomonedes, els seus saldos i el seu equivalent en euros al final del període fiscal. Assegura't de recopilar tota la informació necessària i presentar-la correctament per complir amb les obligacions fiscals.
Declarar criptomonedes a l'estranger
Els residents a Espanya han de declarar criptomonedes ubicades fora del país, independentment de si han generat guanys. Aquesta obligació és crucial per mantenir la transparència i evitar sancions fiscals. És obligatori declarar les criptomonedes a l'estranger, independentment de si s'han realitzat transaccions amb elles.
L'obligació de declarar criptomonedes a l'estranger assegura que totes les transaccions i possessions de criptoactius estiguin correctament registrades davant Hisenda. Complir amb aquesta normativa és essencial per evitar problemes legals i sancions.
Avantatges de la residència fiscal a Andorra per la declaració de criptomonedes
Convertir-se en resident fiscal a Andorra ofereix múltiples beneficis per als inversors en criptomonedes. El sistema fiscal andorrà és especialment atractiu a causa d'un impost sobre la renda del 10%. Aquesta fiscalitat favorable permet als inversors maximitzar els seus guanys mentre gaudeixen d'una càrrega fiscal reduïda. A més, Andorra proporciona un marc regulador en constant evolució, dissenyat per assegurar les transaccions de criptomonedes i oferir una major seguretat jurídica als inversors. La transparència i estabilitat del sistema fiscal andorrà atrauen un nombre creixent de persones que busquen optimitzar la gestió dels seus actius digitals. Els residents fiscals a Andorra també es beneficien d'una alta qualitat de vida, una economia estable i una infraestructura moderna, la qual cosa la converteix en una opció cada vegada més popular per a aquells que volen establir-se en un entorn fiscalment favorable mentre romanen a Europa. Es recomana consultar amb experts en fiscalitat internacional per assegurar-se de complir amb totes les obligacions legals i aprofitar al màxim els avantatges fiscals que ofereix Andorra.
Contacta'ns per a més informació sobre la creació d'una societat a Andorra i aprofitar l'atractiu règim fiscal del país per a les criptomonedes.
Sancions per no declarar correctament les criptomonedes
No declarar correctament les criptomonedes pot tenir greus conseqüències legals, incloent penes de presó i multes econòmiques. A Espanya, no declarar criptomonedes pot comportar sancions econòmiques significatives, a més de problemes legals. Les infraccions poden resultar en multes que van des de 5.000 euros per dades omeses fins a un 26% de l'import no declarat.
Si no declares criptomonedes, pots enfrontar-te a infraccions tributàries, sancions, multes i recàrrecs. És crucial complir amb totes les obligacions fiscals per evitar aquestes sancions i assegurar que les teves inversions estiguin en regla.
Multes i recàrrecs
A Espanya, les multes per no declarar criptomonedes poden ser força elevades. És important estar al cas de les obligacions fiscals al respecte. Aquí hi ha alguns exemples de multes:
Amagar informació pot resultar en multes de fins a 5.000 euros.
Presentar la declaració fora de termini sense requeriment previ comporta una multa de 100 euros.
Si no es declara correctament, la multa pot assolir el 26% de la quantitat que no s'ha pagat.
Per al Model 720, la multa pot ser superior a 5.000 euros per cada dada incorrecta o omesa.
És fonamental complir amb aquestes obligacions per evitar sancions econòmiques i assolir l'objectiu.
Abans, presentar informació incompleta pot resultar en multes de fins a 5.000 euros per cada dada o conjunt de dades no incloses, amb un mínim de 10.000 euros. S'aplicarà un recàrrec de l'1% sobre el total a pagar. Això serà per cada mes complet de retard en la declaració de criptomonedes.
És vital corregir qualsevol error durant el termini legal per evitar sancions addicionals.
Embargament de criptomonedes
Hisenda segueix un procediment específic per embargar criptomonedes, basat en normatives legals clares. El primer pas en aquest procediment inclou la identificació del patrimoni digital del deutor. Una vegada identificats els actius, es procedeix a l'embargament efectiu de les criptomonedes.
Aquest procés subratlla la importància de declarar correctament les criptomonedes. L'embargament de criptomonedes no només afecta el patrimoni digital del contribuent, sinó que també pot complicar significativament la seva situació financera. Per tant, és essencial complir amb totes les obligacions fiscals per evitar aquest tipus de sancions.
Resum
En resum, la fiscalitat de les criptomonedes a Espanya és complexa i requereix un coneixement detallat de les normatives actuals. Les criptomonedes han de ser declarades com a actius, i la seva venda, permuta i mineria tenen implicacions fiscals específiques. Complir amb aquestes obligacions és crucial per evitar sancions que poden ser severes, incloent multes substancials i l'embargament de criptoactius.
Complir amb totes les obligacions fiscals no només garanteix la tranquil·litat financera, sinó que també contribueix a la transparència en el mercat de criptomonedes. Amb aquesta guia, esperem que tinguis un enteniment clar de com complir amb Hisenda el 2025, assegurant que les teves inversions estiguin en regla i evitant problemes legals.
Preguntes freqüents
Què es porta Hisenda dels bitcoins?
Hisenda reté un 19% d'impostos sobre guanys patrimonials de fins a 6.000 euros, augmentant a 21% per a guanys entre 6.000 i 50.000 euros, 23% per a més de 50.000 euros, i arribant fins al 27% per a guanys superiors a 200.000 euros. És fonamental tenir en compte aquests trams al declarar els guanys de bitcoin.
Com tributen les criptomonedes a Andorra?
A Andorra, les criptomonedes estan subjectes a un impost sobre la renda del 10%. Aquest règim fiscal favorable converteix Andorra en una destinació atractiva per als inversors en criptomonedes. Tanmateix, és essencial que els residents a Andorra compleixin amb les normatives locals i declarin correctament les seves criptomonedes per evitar sancions. A diferència d'altres països, Andorra ofereix un entorn fiscal més amigable per a les criptomonedes, la qual cosa ha incrementat l'interès dels inversors en traslladar les seves operacions al principat. A més, Andorra està treballant en la implementació de regulacions específiques per al maneig de criptoactius, buscant oferir major seguretat jurídica i fomentar un ecosistema d'inversió sòlid i transparent. Els inversors han d'estar atents a les actualitzacions legislatives i considerar l'assessorament d'experts en fiscalitat internacional per optimitzar les seves estratègies d'inversió i complir amb totes les obligacions fiscals.
Com es declaren els ingressos per criptomonedes?
Els ingressos per criptomonedes es declaren a la casella específica de l'IRPF 1800, on s'inclou el guany o pèrdua patrimonial derivada de la seva venda, així com l'actiu adquirit amb aquesta venda. És crucial mantenir una adequada documentació per garantir una correcta declaració.
Què són les criptomonedes i com les classifica Hisenda?
Les criptomonedes són actius virtuals que faciliten transaccions sense intervenció governamental. Hisenda les classifica com a béns immobles, no com a moneda de curs legal.
Què és el Model 721 i qui l'ha de presentar?
El Model 721 és una declaració que han de presentar els residents a Espanya que posseeixin criptomonedes a l'estranger i el valor de les quals superi els 50.000 euros, incloent informació detallada sobre aquests actius. Aquesta declaració es realitza anualment.
Com es calculen els guanys i pèrdues patrimonials de les criptomonedes?
Els guanys i pèrdues patrimonials de les criptomonedes es calculen restant el cost d'adquisició del preu de venda, considerant el tipus de canvi en la data d'adquisició, així com les permutes i comissions involucrades en la transacció. Aquest enfocament garanteix una valoració precisa de les inversions en criptomonedes.
