Funcionament de l'IRPF a Andorra
El sistema impositiu andorrà es caracteritza per tenir una pressió fiscal baixa en comparació amb altres països europeus. La majoria dels ingressos fiscals del país provenen d'impostos indirectes, com l'Impost General Indirecte (IGI). Això ha convertit Andorra en una destinació molt atractiva per a empreses i individus que busquen aprofitar aquest entorn favorable en termes econòmics.
Quant a l'IRPF, aquest impost va començar a aplicar-se a Andorra al gener de 2015, després de l'entrada en vigor de la Llei 5/2014 de l'Impost sobre la Renta de les Persones Físiques. Els residents no actius (amb ingressos provinents principalment d'activitats passives) estan exempts de pagar aquest impost, sempre que la seva font principal d'ingressos no provingui d'Andorra o d'alguna activitat econòmica dins del país.
Tarifes i trams de l'IRPF a Andorra
L'IRPF andorrà s'aplica als residents fiscals del país i es calcula en funció de la renda obtinguda. La taxa impositiva té una progressivitat moderada, estructurada en base a tres trams definits per rangs d'ingressos anuals:
Fins a 24.000 euros: tipus impositiu del 0%.
Entre 24.001 i 40.000 euros: tipus impositiu del 5%.
A partir de 40.001 euros: tipus impositiu del 10%.
Aquestes tarifes són bastant baixes si les comparem amb països com Espanya o França, on el tipus màxim de l'IRPF ronda en xifres properes al 50%. Això constitueix una de les principals avantatges competitives del sistema fiscal andorrà respecte a altres països europeus.
Declaració i gestió de l'IRPF a Andorra
Per entendre com funciona la declaració i gestió de l'IRPF a Andorra, és necessari conèixer algunes particularitats sobre aquest procés i la manera en què està organitzat al país.
Campanya per a la presentació de l'IRPF
A Andorra, la campanya per a la declaració de l'IRPF sol iniciar-se a l'abril de cada any. El termini per realitzar aquest procés generalment s'estén fins a finals de setembre, encara que és possible sol·licitar una pròrroga en casos justificats. Durant aquest període, els contribuents han de complir amb les seves obligacions fiscals i declarar els seus ingressos segons les especificacions i requisits establerts per la legislació vigent.
Aplicació de deduccions en la declaració de l'impost
En el càlcul de l'IRPF andorrà, és possible aplicar certes deduccions que redueixen l'import imposable a tributar. Entre les més comunes trobem les següents:
Deducció per mínim personal: tots els contribuents poden aplicar una deducció de 24.000 euros sobre la seva renda global.
Deducció per mínim familiar: s'aplica una deducció addicional de 6.000 euros per cada descendent o ascendent que convisqui amb el contribuent i depengui directament d'ell.
Deducció per pensions alimentàries: es pot deduir l'import pagat per concepte de pensions compensatòries o aliments en favor de l'excònjuge o els fills, fins a un límit de 6.000 euros anuals per beneficiari.
Deducció per habitatge habitual: existeix una deducció referida al pagament d'interessos de préstecs destinats per a la compra de l'habitatge habitual.
Aquestes deduccions beneficien als contribuents, ja que disminueixen la càrrega fiscal derivada de l'IRPF. Per tant, abans de realitzar la declaració i liquidació de l'impost, és important conèixer i considerar totes les deduccions aplicables en funció de la situació personal i familiar de l'individu.
Beneficis fiscals relacionats amb l'IRPF a Andorra
Andorra compta amb diferents característiques que fan atractiu al seu sistema tributari des del punt de vista de l'IRPF. Entre els principals beneficis fiscals que ofereix el país, podem esmentar:
Tarifes impositives baixes: com ja s'ha esmentat anteriorment, les tarifes aplicables a l'IRPF a Andorra són considerablement més baixes que les d'altres països d'Europa.
No existència d'impostos addicionals: a diferència d'altres països, Andorra no aplica un impost addicional o complementari sobre la renda ni tampoc sobre el patrimoni personal.
Convenis per evitar la doble imposició: Andorra ha subscrit acords amb diversos països per evitar la doble imposició internacional, brindant major seguretat jurídica i fiscal a residents i inversors.
Fàcil accés a informació i tràmits administratius: el sistema impositiu andorrà destaca per la seva simplicitat i agilitat pel que fa a consultes i gestions relacionades amb assumptes fiscals.
En resum, l'IRPF a Andorra és una mostra de l'enfocament favorable que té aquest petit país en matèria tributària. Les tarifes baixes, sumades a altres avantatges competitives, fan que el Principat sigui un lloc interessant per tenir en compte si estàs pensant en mudar-te a un altre país, invertir a l'estranger o simplement ampliar els teus coneixements financers.
