En el món globalitzat d'avui, és cada cop més comú que les persones busquin oportunitats en altres països, ja sigui per residir-hi o per establir els seus negocis. Un dels aspectes clau a tenir en compte quan es pren aquesta decisió és el règim fiscal aplicable en cada país. En aquest sentit, Espanya i Andorra són dos destins que tenen diferències importants pel que fa a la càrrega impositiva per a empreses i particulars.
27 de febr. 2024
En aquest article analitzarem algunes de les principals diferències entre els sistemes tributaris d'Andorra i Espanya, prestant especial atenció als impostos més rellevants com l'IRPF, l'IVA i l'Impost de Societats.
L'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) és un impost personal i directe que grava l'obtenció de renda per part dels individus residents en un territori. Aquest impost sol ser un dels més rellevants, especialment per a aquells que busquen traslladar la seva residència a un altre país.
A Espanya, l'IRPF té un caràcter progressiu i es calcula en funció de la base liquidable del contribuent. D'aquesta manera, a mesura que augmenten els ingressos, també ho fa la taxa d'imposició. Per a 2021, el mínim tipus del IRPF a Espanya és del 19% per a ingressos inferiors a €12,450, mentre que el màxim és del 45% per a aquells que superen els €60,000.
A diferència d'Espanya, Andorra compta amb un IRPF molt més reduït i senzill. En primer lloc, tots els residents fiscals andorrans estan exempts de l'impost fins a una base liquidable de €24.000. A partir d'aquest import, s'aplica un tipus impositiu únic del 10%. Per tant, la taxa màxima de l'IRPF a Andorra és només del 10%, en contrast amb el 45% a Espanya.
L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) és un impost indirecte que grava el consum de béns i serveis. Aquest gravamen té una gran incidència en la vida quotidiana de les persones, ja que normalment s'inclou en cada operació comercial realitzada.
A Espanya, l'IVA s'aplica en tres tipus diferents: general, reduït i superreduït. El tipus general és del 21%, mentre que el reduït és del 10% i el superreduït del 4%. Aquests últims dos tipus s'apliquen a certs béns i serveis específics, com per exemple productes alimentaris bàsics o medicaments.
Andorra, per la seva part, compta amb un impost anomenat Impost General Indirecte (IGI), similar a l'IVA espanyol. La taxa general de l'IGI és significativament menor que a Espanya, situant-se en un 4,5%. A més, Andorra compta amb una taxa reduïda de l'1% per a certs béns i serveis, així com una taxa superreduïda del 0%.
L'Impost de Societats és un gravamen que s'aplica sobre els beneficis obtinguts per les empreses. Aquest impost pot tenir un impacte significatiu en la rendibilitat d'un negoci i, per tant, influeix en la decisió sobre on establir-lo.
A Espanya, el tipus general de l'Impost de Societats és del 25%, tot i que existeixen algunes excepcions per a petites i mitjanes empreses (pimes), que poden tributar al 15%. A més, existeixen nombroses deduccions i exempcions aplicables segons el tipus d'activitat empresarial.
D'altra banda, el tipus impositiu de l'Impost de Societats a Andorra és del 10%. Aquest percentatge, més baix que el tipus general a Espanya, pot resultar atractiu per a aquells emprenedors que busquin traslladar els seus negocis a un altre país. Tanmateix, també és important considerar les facilitats i recursos disponibles a cada territori, així com altres aspectes relacionats amb la fiscalitat.
Encara que hem analitzat alguns dels principals impostos i les seves respectives taxes màximes en els dos països, és crucial tenir en compte que cada situació particular pot implicar diferents obligacions tributàries. Per exemple, les persones residents a Espanya que decideixin traslladar la seva residència fiscal a Andorra han de complir amb certs requisits i considerar aspectes com els convenis de doble imposició entre ambdós països.
A més, també és necessari analitzar altres impostos i contribucions socials aplicables a cada país, així com tenir en compte els avantatges i desavantatges no només des del punt de vista fiscal, sinó també tenint presents aspectes relacionats amb la qualitat de vida, serveis públics i oportunitats de negoci.
En resum, la comparativa d'impostos entre Andorra i Espanya demostra que la càrrega tributària a Andorra és generalment menor en termes d'IRPF, IVA i Impost de Societats. No obstant això, per a prendre una decisió informada és necessari analitzar detalladament tots els aspectes rellevants i, en cas de ser necessari, comptar amb el suport de professionals especialitzats.
