En el mundo globalizado de hoy, es cada vez más común que las personas busquen oportunidades en otros países, ya sea para residir o para establecer sus negocios. Uno de los aspectos clave a tener en cuenta al tomar esta decisión es el régimen fiscal aplicable en cada país. En este sentido, España y Andorra son dos destinos que tienen diferencias importantes en cuanto a la carga impositiva para empresas y particulares.
27 feb 2024
En este artículo analizaremos algunas de las principales diferencias entre los sistemas tributarios de Andorra y España, prestando especial atención a los impuestos más relevantes como el IRPF, el IVA y el Impuesto de Sociedades.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto personal y directo que grava la obtención de renta por parte de los individuos residentes en un territorio. Este impuesto suele ser uno de los más relevantes, especialmente para aquellos que buscan trasladar su residencia a otro país.
En España, el IRPF tiene un carácter progresivo y se calcula en función de la base liquidable del contribuyente. De esta manera, a medida que aumentan los ingresos, también lo hace la tasa de imposición. Para 2021, el mínimo tasa del IRPF en España es del 19% para ingresos inferiores a €12,450, mientras que el máximo es del 45% para aquellos que superen los €60,000.
A diferencia de España, Andorra cuenta con un IRPF mucho más reducido y simple. En primer lugar, todos los residentes fiscales andorranos están exentos del impuesto hasta una base liquidable de €24.000. A partir de ese monto, se aplica un tipo impositivo único del 10%. Por lo tanto, la tasa máxima del IRPF en Andorra es solo del 10%, en contraste con el 45% en España.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Este gravamen tiene una gran incidencia en la vida cotidiana de las personas, ya que normalmente se incluye en cada operación comercial realizada.
En España, el IVA se aplica en tres tipos diferentes: general, reducido y superreducido. El tipo general es del 21%, mientras que el reducido es del 10% y el superreducido del 4%. Estos últimos dos tipos se aplican a ciertos bienes y servicios específicos, como por ejemplo productos alimentarios básicos o medicamentos.
Andorra, por su parte, cuenta con un impuesto llamado Impuesto General Indirecto (IGI), similar al IVA español. La tasa general del IGI es significativamente menor que en España, situándose en un 4,5%. Además, Andorra cuenta con una tasa reducida del 1% para ciertos bienes y servicios, así como una tasa superreducida del 0%.
El Impuesto de Sociedades es un gravamen que se aplica sobre los beneficios obtenidos por las empresas. Este impuesto puede tener un impacto significativo en la rentabilidad de un negocio y, por lo tanto, influye en la decisión sobre dónde establecerlo.
En España, el tipo general del Impuesto de Sociedades es del 25%, aunque existen algunas excepciones para pequeñas y medianas empresas (pymes), que pueden tributar al 15%. Además, existen numerosas deducciones y exenciones aplicables según el tipo de actividad empresarial.
Por otro lado, el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades en Andorra es del 10%. Este porcentaje, más bajo que el tipo general en España, puede resultar atractivo para aquellos emprendedores que busquen trasladar sus negocios a otro país. Sin embargo, también es importante considerar las facilidades y recursos disponibles en cada territorio, así como otros aspectos relacionados con la fiscalidad.
Aunque hemos analizado algunos de los principales impuestos y sus respectivas tasas máximas en ambos países, es crucial tener en cuenta que cada situación particular puede implicar diferentes obligaciones tributarias. Por ejemplo, las personas residentes en España que decidan trasladar su residencia fiscal a Andorra deben cumplir con ciertos requisitos y considerar aspectos como los convenios de doble imposición entre ambos países.
Además, también es necesario analizar otros impuestos y contribuciones sociales aplicables en cada país, así como tener en cuenta las ventajas y desventajas no solo desde el punto de vista fiscal, sino también teniendo presentes aspectos relacionados con la calidad de vida, servicios públicos y oportunidades de negocio.
En resumen, la comparativa de impuestos entre Andorra y España demuestra que la carga tributaria en Andorra es generalmente menor en términos de IRPF, IVA e Impuesto de Sociedades. Sin embargo, para tomar una decisión informada es necesario analizar detalladamente todos los aspectos relevantes y, en caso de ser necesario, contar con el apoyo de profesionales especializados.
